מעבר לגבולות, מתחת לרדאר: המלכודות המשפטיות שעלולות למחוק לכם את ההשקעה
העולם הפך לכפר גלובלי, אך מערכות המשפט נותרו מפוצלות ומורכבות. מרילוקיישן ורכישת נדל"ן ועד צוואות חוצות יבשות – עו"ד פז יצחקי וינברגר, יוצא 8200 ואקזיט למייקרוסופט, מסביר איך צעד כלכלי שנראה פשוט עלול להפוך לכפל מס והפסדי עתק, ומדוע תכנון מוקדם הוא תעודת הביטוח היחידה שלכם.
בעולם המשתנה של היום צצים לא מעט הזדמנויות להשקעה עבור אנשים, בין אם מדובר באזרחי ישראל שחוצים גבולות למדינה אחרת בדמות רילוקשיין, או אולי באנשים שבוחרים לעשות עלייה. ישנם גם משקיעים או כאלה שפתחו חברות בשווקים מקומיים במדינות השונות.
"האפשרות להשקיע היום הפכה הרבה יותר פשוטה מפעם", מסביר עו"ד פז יצחקי וינברגר. "וכך נוצר מצב שהרבה מאזרחי ישראל רכשו מניות של עסקים שמתנהלים במדינה אחרת או נדל"ן במדינה אחרת, או שישנם דווקא אזרחים זרים שמחזיקים בפעילות כלכלית בישראל. יש גם אנשים שמבצעים מעבר כמו עלייה לארץ ולא מודעים לכך שהוא טומן בחובו השלכות רבות בשל השוני בין מערכות המשפט השונות. לפעמים ההשלכות האלה עלולות להיות הרסניות ולשבש את כל ההשקעה או את קיומו של העסק ולהסתיים באסון כלכלי".
עו"ד פז יצחקי וינברגר, לשעבר קצין ביחידה 8200 של חיל המודיעין, הקים ועבד במספר חברות היי טק כאשר האחרונה שבהן נקנתה ב-2006 בידי מייקרוסופט העולמית. בשלוש השנים שעברו מאז הרכישה הוא השלים את לימודי המשפטים באוניברסיטת תל אביב והחליט לשנות כיוון.
היום, 16 שנים אחר כך, משרדו של פז יצחקי וינברגר נחשב למוביל בתחומים רבים המשיקים האחד לשני: חדלות פירעון, משפט אזרחי ומסחרי, יישוב מחלוקות וסכסוכים, דיני היי טק וגיוסי הון, ליווי השקעות בינלאומיות ומעל הכל דיני מדינות זרות ומשפט בינלאומי פרטי.
הוא נותן כדוגמה את צוואתו של אדם שנפטר, שעלולה לא להיות תקפה במדינה אחרת שאליה היורשים ירצו לעבור והדין הזר יכפה חלוקה אחרת ושונה. "בישראל אין מס על ירושה, אבל אדם זר שעבר לכאן ממנו ייתכן שייגבה מס על הירושה שלו. לחילופין מי שרכש נכס בחו"ל מחצית ממנו יעבור לידי המדינה במידה ויקרה לו משהו", מפרט עו"ד יצחקי וינברגר.
"ישנם גם מקרים של כפל מס: אדם שעבר למדינה אחרת שאיתה לישראל אין הסכם למניעת כפל מס, ובשנת המעבר משלם מס הכנסה גבוה בשתי המדינות. או מצב שבו אדם רכש נכס דרך חברה זרה בחו"ל, והוא צריך למלא במסגרת ההתחייבויות שלו שורה של טפסים שדורשים בירוקרטיה רבה בתוך שבועיים או רישום הערה מתאימה. במידה וההליך נעשה עם חברה זרה ומבלי להיעזר במומחה לדין הזר בהחלט ייתכן למשל שהנכס יירשם בתוך כחודש ימים, ואז אותו אדם בהפרת חוזה ובסיכון לשלם מאות אלפי שקלים פיצוי".
אז מה צריך לעשות כדי להימנע ממקרים כאלה?
"אפשר להימנע מרוב המקרים במידה ובונים אותם נכון מראש, וכמובן לספק חוות דעת של מומחה בכל פעם שהיא נדרשת. ישנם תהליכים שונים שאפשר לבצע כדי להיערך ולתכנן פעולות הקשורות במיסוי לדוגמה, כמו במצב של תושב חוזר ועלייה לישראל. כולם למשל מכירים את ההטבות של סל הקליטה, אבל ישנן גם הטבות מפליגות לתושב חוזר. הרבה אנשים לא יודעים אבל ישנו גם מס יציאה מהארץ שנדרש לשלם במידה ובחרתם לעזוב, וההתייחסות לנכסים שהשארתם בישראל ולא נמכרו כאילו שהם נמכרו וגם בסיטואציה כזו של מניות או אופציות בהייטק למשל ייתכן מצב של כפל מס. אז גם כאן אפשר להימנע, לצמצם את הסכום, לדחות את מועד התשלום אבל לבסוף לא יהיה מנוס מלשלם אותו".
"בסיכומו של עניין גם אם קיבלת אזרחות זרה ואתה יכול להתחיל ללמוד בחו"ל ולהתנייד באיחוד האירופי, במקרים רבים צעד כזה כרוך במיסים חדשים, בחובות, ובדיווח על הכנסות למדינה נוספת", מסכם עו"ד יצחקי וינברגר. "לפני שמבצעים כל פעולה שדורשת את חוות הדעת של מומחה צריך למצוא אחד כזה, בעיקר כשמדובר ברכישת נכס בישראל בידי גוף זר, או בירושה או בקיום צוואה של אדם שהיה תושב חוץ והחזיק ברכוש בארץ. גם בכל מצב של הגירה כדאי להתייעץ או במידה ואתם בגדר תושבים חוזרים או עולים. לא כדאי לבצע מהלכים כאלה בלי להתייעץ עם בעל מקצוע כמוני לדוגמה, כי לרוב כשמבצעים שגיאה אי אפשר לחזור אחורה. מהלך שעשית בפועל יכול להיחשב על ידי רשות המיסים ובצדק כצעד שבוצע או כעסקה שנחתמה, ובמידה ולקחת צעד אחורה אתה יכול להיות מחויב בתשלום מס כפול ולהיות מחויב על שתי פעולות שביצעת. עדיף להתייעץ ולעשות את הדברים מראש בדרך הנכונה ולפעמים מסתבר לאחר התייעצות שכדאי לא לעשות אותם בכלל אלא פעולה שונה".
תגובות